Rachat de deuxième pilier
C'est l'un des rares leviers fiscaux vraiment puissants en Suisse : le rachat est intégralement déductible de votre revenu, sans autre plafond que celui de votre caisse. Il comporte en revanche trois pièges, dont un se referme des années plus tard.
Votre rachat
Le montant maximal indiqué sur votre certificat de prévoyance. Seule votre caisse peut l'établir.
En francs, pour cette année.
C'est la date de crédit sur le compte de la caisse qui fait courir le délai de trois ans, pas celle de votre ordre de paiement.
En pour-cent. Il dépend de votre canton, de votre commune et de votre revenu : nous ne le supposons pas à votre place.
Ce qui peut bloquer
Le délai de trois ans ne vise que les versements en capital. Une rente n'est pas concernée.
Si vous avez retiré une part de votre deuxième pilier pour acheter votre logement et ne l'avez pas remboursée, indiquez le solde.
Une limitation de 20 % du salaire assuré par an s'applique alors pendant cinq ans.
Ces rachats ne sont soumis à aucune limitation.
- Le délai de trois ans se compte de date à date : versé le 2026-12-15, il échoit le 2029-12-15. La pratique retient qu'un versement en capital redevient admissible le lendemain, soit le 2029-12-16. Confirmez cette date auprès de votre caisse avant d'engager un retrait, la computation exacte relevant de sa pratique.
- Les autorités fiscales apprécient la situation dans son ensemble : un retrait en capital dans les trois ans peut faire reprendre la déduction de tout rachat de cette période, et pas seulement du montant retiré.
- Le potentiel de rachat n'est pas calculé ici. Seule votre caisse peut l'établir : il dépend de son règlement, de votre parcours salarial, et se réduit notamment de vos avoirs de pilier 3a excédant les cotisations maximales déductibles depuis 24 ans. Reprenez le chiffre de votre certificat de prévoyance.
- L'économie d'impôt est le produit du montant racheté par le taux marginal que vous avez saisi. Nous ne calculons pas ce taux : il dépend de votre canton, de votre commune, de votre état civil et de votre revenu.
Le délai de trois ans est le vrai sujet
Les prestations résultant d'un rachat ne peuvent pas être versées sous forme de capital avant l'échéance d'un délai de trois ans. La règle tient en une phrase de l'article 79b, alinéa 3 de la LPP, et elle est responsable de la majorité des mauvaises surprises.
Le scénario typique : racheter à 63 ans pour effacer quelques années de cotisations, puis découvrir à 65 ans que le capital n'est pas retirable — ou qu'en le retirant, l'administration reprend la déduction obtenue. Le délai court à compter du crédit sur le compte de la caisse, pas de la date de votre ordre de paiement.
Deux nuances valent d'être connues. La règle ne vise que le capital : si vous prenez votre prestation en rente, elle ne s'applique pas. Et les autorités fiscales apprécient la situation dans son ensemble — un retrait dans les trois ans peut faire tomber la déduction de tous les rachats de cette période, pas seulement du montant retiré.
Un versement pour le logement bloque tout
Si vous avez retiré une part de votre deuxième pilier pour acheter votre logement et ne l'avez pas remboursée, aucun rachat volontaire n'est possible. Pas même partiel, pas même si votre caisse affiche un potentiel confortable. Il faut rembourser d'abord. C'est la même disposition qui l'impose.
Si vous venez d'arriver en Suisse
Qui n'a jamais été affilié à une caisse suisse ne peut racheter, pendant les cinq années suivant son entrée, plus de 20 % de son salaire assuré par an (article 60b, alinéa 1 de l'OPP 2). La base est le salaire assuré du règlement, pas votre salaire brut — l'écart est souvent important.
Votre potentiel n'est pas perdu pour autant : au terme des cinq ans, la caisse doit vous permettre de racheter ce qui reste. Il est simplement étalé.
Échelonner plutôt que verser d'un coup
L'impôt sur le revenu étant progressif, un rachat réparti sur plusieurs années fait généralement économiser davantage qu'un versement unique de même total : chaque tranche vient effacer du revenu imposé au taux le plus élevé. L'ampleur du gain dépend entièrement du barème de votre canton et de votre commune, que ce calculateur ne modélise pas encore. Retenez le principe, et faites chiffrer l'échelonnement.
Ce que ce calcul fait, et ce qu'il ne fait pas
Il applique les limitations légales à un montant que vous déclarez, calcule la date exacte de déblocage du capital, et signale les situations qui interdisent le rachat.
Il ne calcule pas votre potentiel de rachat. Personne ne le peut à la place de votre caisse : il dépend de son règlement, de votre parcours salarial, et se réduit notamment de vos avoirs de pilier 3a qui excèdent les cotisations maximales déductibles depuis vos 24 ans, intérêts compris. Le chiffre figure sur votre certificat de prévoyance.
Il ne calcule pas votre taux marginal, qui dépend de votre canton, de votre commune, de votre état civil et de votre revenu. L'économie affichée est votre rachat multiplié par le taux que vous saisissez.
Il ne traite pas l'imposition du capital à la sortie, ni le rendement de votre caisse, ni l'arbitrage entre rachat et troisième pilier.
Sources
- Loi fédérale sur la prévoyance professionnelle (LPP), RS 831.40, art. 79b et 79c — Confédération suisse — Fedlex, état au 1 janvier 2025. Art. 79b al. 1 : le rachat n'est admis que jusqu'à hauteur des prestations réglementaires. Al. 3 : les prestations résultant d'un rachat ne peuvent être versées sous forme de capital avant l'échéance d'un délai de trois ans, et des rachats volontaires ne sont possibles qu'une fois remboursés les versements anticipés pour la propriété du logement. Al. 4 : les rachats effectués en cas de divorce ne sont soumis à aucune limitation. Art. 79c : salaire assurable limité au décuple du montant-limite supérieur de l'art. 8 al. 1.
- Ordonnance sur la prévoyance professionnelle vieillesse, survivants et invalidité (OPP 2), RS 831.441.1, art. 60a à 60d — Confédération suisse — Fedlex, état au 1 janvier 2025. Art. 60a : le montant maximal de rachat est diminué des avoirs du pilier 3a excédant les cotisations maximales déductibles depuis 24 ans avec intérêts, des avoirs de libre passage non transférés, et des prestations de vieillesse déjà perçues. Art. 60b al. 1 : pour les personnes arrivant de l'étranger jamais affiliées en Suisse, le rachat annuel est plafonné à 20 % du salaire assuré pendant les cinq années suivant l'entrée dans l'institution. Art. 60d : exception au blocage lorsque le remboursement d'un versement anticipé n'est plus admis en vertu de l'art. 30d al. 3 let. a LPP.
- Loi fédérale sur l'impôt fédéral direct (LIFD), RS 642.11, art. 33 al. 1 let. d — Confédération suisse — Fedlex, état au 1 janvier 2025. Les primes, cotisations et montants légaux, statutaires ou réglementaires versés à l'assurance-vieillesse et survivants et aux institutions de la prévoyance professionnelle sont déduits du revenu. C'est le fondement de la déductibilité intégrale du rachat.
- Montants valables à partir du 1er janvier 2026 — Office fédéral des assurances sociales (OFAS), état au 6 novembre 2025. LPP : seuil d'entrée 22 680, déduction de coordination 26 460, salaire coordonné minimum 3 780, limite supérieure du salaire annuel 90 720.