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Frontaliers · Prévoyance suisse · Exercice 2026

Les dates à ne pas manquer

La fiscalité suisse pardonne mal les retards. Certaines de ces échéances sont des délais de déchéance : passé le terme, le droit est éteint et aucune démarche ne le rouvre. Cochez votre situation, le calendrier ne montrera que ce qui vous concerne.

Votre situation

Votre employeur prélève l'impôt sur votre salaire. C'est le cas de tous les frontaliers travaillant dans un canton hors accord de 1983, Genève compris.

Prévoyance individuelle liée, auprès d'une banque ou d'une assurance.

Versement volontaire dans votre caisse de pension.

Le droit d'option en assurance maladie se joue dans ce délai, et une seule fois.

Même occasionnellement : le seuil se compte sur l'année entière.

Deuxième pilier, libre passage ou pilier 3a, alors que vous résidez hors de Suisse. L'impôt prélevé peut être remboursable.

Aujourd'hui par défaut. Changez la date pour vérifier ce qui vous attendra à un autre moment de l'année.

31 décembre 2026 · délai de déchéancedans 5 mois

Versement au pilier 3a

Faire créditer le versement sur votre compte ou votre police de prévoyance.

Si vous la manquez. La déduction bascule sur l'année suivante. Le plafond de l'année écoulée, lui, est perdu : il ne se reporte pas.

C'est la date de crédit sur le compte de l'institution qui compte, non celle de votre ordre de paiement ni celle du débit de votre compte bancaire. Les établissements imposent en pratique une date limite interne bien antérieure, souvent à la mi-décembre : renseignez-vous auprès du vôtre plutôt que de viser le 31.
31 décembre 2026dans 5 mois

Rachat rétroactif de pilier 3a

Verser le rachat, après avoir saturé la cotisation ordinaire de l'année en cours — c'est une condition, pas un conseil.

Si vous la manquez. Une lacune ne peut être comblée qu'une seule fois et le rachat est plafonné à la petite déduction. Une année non rachetée reste disponible dix ans, mais le plafond annuel de rachat, lui, est perdu.

31 mars 2027 · délai de déchéancedans 8 mois

Demande de rectification ou de taxation ordinaire ultérieure

Déposer le formulaire DRIS/TOU auprès de l'administration fiscale, pour l'année précédente.

Si vous la manquez. C'est la seule voie par laquelle un contribuable imposé à la source fait valoir ses déductions personnelles : pilier 3a, rachat de deuxième pilier, frais de garde, pensions versées. Le barème d'impôt à la source les ignore par construction. Passé le 31 mars, elles sont perdues pour cette année-là.

Délai personnelsans date fixe

Changement de situation personnelle

Remettre à votre employeur une nouvelle déclaration pour le prélèvement, après un mariage, une séparation, un divorce, une naissance, ou une prise ou cessation d'activité du conjoint.

Si vous la manquez. Le barème appliqué reste celui de votre ancienne situation. Le trop-perçu ou le manque ne se corrige alors qu'a posteriori, par une demande de rectification.

Les directives ne fixent aucun délai chiffré : elles disposent que la nouvelle situation s'applique « dès le mois suivant celui où l'évènement s'est produit ». Deux pages du site de l'État de Genève avancent des délais différents — une semaine sur l'une, quatorze jours sur l'autre. Ne tardez pas, mais ne vous fiez à aucun de ces deux chiffres.
Rien n'est envoyé nulle part. Ce calendrier se calcule dans votre navigateur, à partir de la date du 4 août 2026. Aucune case cochée, aucune date, aucune adresse ne nous parvient.

Sources

  • Circulaire n° 18a — Traitement fiscal des cotisations et des prestations du pilier 3a — Administration fédérale des contributions (AFC), état au 22 décembre 2025. Remplace la circulaire n° 18. Petite déduction = 8 % du montant-limite supérieur LPP, grande déduction = 20 % du revenu de l'activité lucrative plafonnés à 40 % de ce montant (points 5.3 à 5.5). Conditions cumulatives du rachat, un seul rachat par période fiscale plafonné à la petite déduction, aucune lacune antérieure à 2025 (point 5.6). Le barème d'impôt à la source ignore les cotisations 3a : une taxation ordinaire ultérieure doit être demandée avant le 31 mars de l'année suivante (point 5.7 d).
  • Taux d'intérêt et déductions maximales pilier 3a de l'impôt fédéral direct — Administration fédérale des contributions (AFC), état au 6 juillet 2026. Déductions maximales du pilier 3a par année fiscale. Pour 2026 comme pour 2025 : 7 258 francs avec 2e pilier, 36 288 francs sans. Ces déductions constituent également les limites de versement, et les montants versés ne peuvent pas être arrondis.
  • Rachats dans le pilier 3a — Office fédéral des assurances sociales (OFAS), état au 1 janvier 2026. Le premier rachat est possible durant l'année fiscale 2026, pour l'année 2025. Rattrapage sur dix ans au maximum à compter du 1er janvier 2025. Base légale : articles 7a et 7b OPP 3.
  • Directives concernant l'imposition à la source 2026 — Administration fiscale cantonale de Genève, état au 1 janvier 2026. Modèle annuel de calcul genevois : le taux est fixé d'après le revenu annuel déterminant, puis appliqué au revenu de chaque mois (point 2). Les revenus non périodiques ne sont pas annualisés (point 4.1.1). Détermination des barèmes A, B, C et H selon la situation familiale (point 5.2.1). Barèmes A1 à A5 réservés aux résidents genevois sur décision de l'AFC (point 5.2.2.1). Au-delà de cinq enfants, application du barème le plus élevé (point 5.5.5).
Avertissement. Estimation à caractère indicatif, calculée à partir des valeurs que vous saisissez et des barèmes officiels publiés à la date indiquée. Ne constitue ni un conseil fiscal, ni un conseil juridique, ni un conseil en investissement. Votre situation réelle peut comporter des éléments que ce calculateur ne prend pas en compte : faites confirmer par un professionnel avant toute décision engageante.

Le 31 mars est la date qui coûte le plus cher

Si vous êtes imposé à la source, votre employeur applique un barème qui ignore vos déductions personnelles. Il ne peut pas faire autrement : il ne les connaît pas, et la loi ne lui permet pas d'en tenir compte. Vos versements au pilier 3a, votre rachat de deuxième pilier, vos frais de garde, les pensions que vous versez — rien de tout cela n'apparaît sur votre fiche de salaire.

La seule voie pour les faire valoir est une demande de rectification ou une taxation ordinaire ultérieure, à déposer au plus tard le 31 mars de l'année suivante. Passé cette date, la déduction est perdue — et avec elle l'essentiel du bénéfice d'un versement 3a ou d'un rachat. C'est l'erreur la plus coûteuse que puisse commettre un frontalier, et la plus discrète : rien ne la signale.

Le 31 décembre n'est pas la vraie date limite

Pour le pilier 3a, ce qui compte est le jour où votre versement est crédité sur le compte de l'institution de prévoyance. Ni la date de votre ordre de paiement, ni celle du débit de votre compte bancaire. Les établissements imposent en conséquence une date limite interne bien antérieure, souvent vers la mi-décembre.

Un virement lancé le 30 décembre a toutes les chances d'être crédité en janvier — et de compter pour l'année suivante, dont il consommera le plafond. Celui de l'année écoulée, lui, est définitivement perdu : il ne se reporte pas.

Certaines échéances n'ont pas de date

Le droit d'option en assurance maladie court sur trois mois à compter du début de votre activité en Suisse. Il n'a donc pas de date au calendrier : elle dépend de la vôtre. Ce sont pourtant les plus faciles à manquer, précisément parce qu'elles ne figurent nulle part. Elles apparaissent ici sans compte à rebours, mais elles apparaissent.

Même logique pour un changement de situation familiale : mariage, séparation, naissance, reprise d'activité du conjoint. Les directives genevoises ne fixent aucun délai chiffré — elles disposent que la nouvelle situation s'applique dès le mois suivant l'évènement, ce qui suppose que votre employeur l'ait apprise avant. Deux pages du site de l'État de Genève avancent des délais différents, une semaine sur l'une et quatorze jours sur l'autre : ne vous fiez à aucun des deux, prévenez sans attendre.

Ce que ce calendrier fait, et ce qu'il ne fait pas

Il rassemble des échéances tirées de textes officiels, chacune renvoyant à sa source. Toutes figuraient déjà, éparses, dans les pages de calculateurs de ce site.

Il ne couvre pas les délais de dépôt de la déclaration d'impôt, qui varient d'un canton à l'autre et se prolongent sur demande. Ni les échéances propres à votre employeur, à votre caisse de pension ou à votre commune.

Il ne vous enverra aucun rappel. Un service d'alerte suppose de conserver une adresse, ce qui n'est pas le cas aujourd'hui : rien de ce que vous cochez ici ne quitte votre navigateur. Si cette fonction voit le jour, elle sera annoncée sur la page de confidentialité avant d'exister, pas après.