Le PER et son plafond

Le plafond ne figure dans aucune table : il se calcule

Il vaut, pour chaque membre du foyer, la plus élevée de deux limites : 10 % de vos revenus d'activité de l'année précédente, retenus dans la limite de huit fois le plafond annuel de la sécurité sociale, ou 10 % de ce même plafond. Le plafond de sécurité sociale retenu est celui de l'année qui précède le versement, jamais celui de l'année courante.

Pour les versements de 2025, cela donne un plancher de 4 637 € et un maximum de 37 094 €. Ces deux montants sont publiés par la DGFiP, et ce calculateur les reproduit à l'euro près à partir du seul plafond de sécurité sociale — sur quatre millésimes. C'est ce recoupement qui fonde le module : une formule qui retombe sur une table officielle vaut mieux que l'une ou l'autre prise seule.

Le plancher est acquis à tout le monde, y compris à qui n'a aucun revenu d'activité. C'est ce qui permet d'ouvrir un plafond à un conjoint sans emploi — à condition d'avoir demandé la mutualisation.

Les deux mécanismes que presque personne n'utilise

Le report en avant. Un plafond non utilisé ne disparaît pas l'année suivante : il reste mobilisable pendant trois ans. Un contribuable qui n'a jamais versé dispose donc, en pratique, de quatre plafonds cumulés. Les montants figurent sur votre avis d'imposition, ligne par ligne, sous la rubrique « plafond épargne retraite » — et l'administration consomme d'abord le plafond de l'année, puis les reports du plus ancien au plus récent.

La mutualisation entre conjoints, et elle n'est pas automatique. Les couples mariés ou pacsés peuvent additionner leurs plafonds, mais sur demande expresse. Sans cette demande, le plafond inutilisé de l'un ne profite jamais à l'autre, et un versement qui excède votre propre plafond n'est pas déductible — même si celui de votre conjoint est intact. C'est l'erreur la plus coûteuse du dispositif, et elle ne se rattrape pas.

Pourquoi l'économie n'est pas votre taux marginal multiplié par le versement

C'est le raccourci que font tous les simulateurs, et il est faux dès que le foyer n'est pas au cœur d'une tranche. Ce calculateur fait deux calculs d'impôt complets — l'un sans le versement, l'autre avec — et en prend la différence. Le plafonnement du quotient familial et la décote rendent l'économie non linéaire : elle peut être plus faible que le taux marginal ne le laisse croire, et le franchissement d'une borne de tranche la coupe en deux au milieu du versement.

Un foyer non imposable n'y gagne rien à l'entrée et sera malgré tout imposé à la sortie. Le calculateur le dit au lieu d'afficher zéro sans commentaire — dans cette situation, c'est le versement non déduit, qui allège la fiscalité de sortie, qui mérite d'être examiné.

Ce que ce calcul ne fait pas

Il ne détermine pas vos revenus d'activité nets : ils figurent sur votre avis d'imposition, et les reconstituer supposerait de connaître votre option pour les frais réels. Il ne traite ni les travailleurs non salariés, dont le plafond obéit à l'art. 154 bis du CGI et se calcule autrement, ni les versements sur un PERCO ou un contrat Madelin, qui viennent réduire ce même plafond.

Il ignore aussi les frais du contrat — versement, gestion, arbitrage — qui absorbent une part du gain fiscal, et les prélèvements sociaux sur les produits. Ce sont des paramètres commerciaux, propres à chaque contrat, qu'aucune source officielle ne fixe.