Impôt à la source à Genève

Le taux dépend de votre année, pas de votre mois

C'est la particularité genevoise, et elle surprend presque tout le monde. Le canton applique le modèle annuel : votre employeur ne regarde pas ce qu'il vous verse ce mois-ci pour choisir le taux, il regarde ce que vous toucherez sur l'année entière. Le taux ainsi obtenu s'applique ensuite à chaque mois.

Conséquence directe : deux personnes payées 6 000 francs en janvier subissent des retenues différentes si l'une attend un treizième salaire et l'autre non. Le treizième n'est pas imposé « en décembre » — il relève le taux de janvier à décembre. Dans le calculateur ci-dessus, faites passer le nombre de versements de 12 à 13 : c'est toute l'année qui bouge.

Un bonus ne se multiplie pas par douze

La règle a son revers, et c'est une bonne nouvelle. Les revenus non périodiques — bonus, gratification, solde de vacances, indemnité de départ — ne sont pas annualisés. Un bonus de 4 000 francs versé en juin ajoute 4 000 francs au revenu qui détermine le taux, pas 48 000. Les compter douze fois ferait bondir le taux et fausserait toute l'année.

Si votre conjoint travaille en France, cela compte

Le barème C s'applique dès lors que votre conjoint perçoit un revenu, et les directives précisent : « en Suisse ou à l'étranger ». Un conjoint salarié en France déclenche donc le barème C, plus lourd que le barème B à charges de famille égales. Votre employeur n'a pas à connaître le montant de ce revenu, mais il doit savoir s'il existe.

Vos enfants ne comptent pas toujours

Si vous êtes célibataire, divorcé ou séparé et que vos enfants sont en garde alternée, vous relevez du barème A0 — sans charge de famille. Les sous-catégories A1 à A5 existent, mais elles sont réservées aux résidents genevois et ne s'appliquent que sur décision expresse de l'administration, pour des personnes versant au moins 12 000 francs de pension alimentaire par an. Un frontalier n'y a jamais droit.

En revanche, si vous vivez seul avec vos enfants, que leur domicile est chez vous, que vous êtes seul à en assurer l'entretien et qu'ils ne reçoivent aucune pension alimentaire, c'est le barème H qui s'applique — et l'écart avec le A0 est considérable.

Ce que ce calcul fait, et ce qu'il ne fait pas

Il reproduit les barèmes de perception publiés par l'Administration fiscale cantonale pour 2026, dans leur version destinée aux logiciels de paie. Les taux affichés réunissent déjà l'impôt fédéral, cantonal et communal, et intègrent de façon forfaitaire les déductions ordinaires — cotisations de prévoyance, frais de repas, primes d'assurance-maladie.

Il ne déduit pas les cotisations sociales suisses : AVS, chômage, accidents et LPP s'ajoutent à l'impôt pour former l'écart entre votre brut et votre net. Le calculateur de salaire net les traite séparément.

Il ne tient pas compte de vos déductions personnelles — rachats de deuxième pilier, troisième pilier A, frais de garde, pensions versées. Aucun employeur ne peut les appliquer : elles ne se font valoir qu'après coup, par une demande de rectification ou une taxation ordinaire ultérieure, à déposer au plus tard le 31 mars de l'année suivante.

Il ne traite pas le statut de quasi-résident, ni le télétravail. Si vous télétravaillez depuis la France, une partie de votre rémunération peut échapper à l'imposition suisse au-delà de certains seuils : c'est l'objet du compteur de télétravail.